M&A税務

買収ストラクチャリングから契約交渉、買収後の統合まで、全てのフェーズを包括的に支援し、M&Aを成功に導きます。

M&Aは今や企業の成長戦略の１つとして一般的なツールとなっています。

一方で、M&Aに関する法制度や税制は非常に複雑であり、スピーディーかつ的確な意思決定が求められるM&A取引においては、法制度や税制を早期の段階から的確に分析・理解することが必要不可欠です。また、M&Aはその手法によって税制が異なり、どの手法を採用するかによって税コストが大きく異なる結果となるため、事前の入念なスキーム策定がM&A税コストを大きく左右します。さらに、取引相手方に税務メリットが生ずるスキームを組めば、その取引価格への反映を交渉ツールの１つとすることが可能です。

弊事務所は、M&A取引における税務面の助言・スキーム策定から、税務デューデリジェンス、契約内容の税務面からのレビュー・契約交渉支援まで、ワンストップでM&Aの成功を支援します。

また、外部企業とのM&Aだけでなく、貴社グループにおけるグループ再編（合併、会社分割、株式交換・移転、現物出資等）における、税務ストラクチャー構築、適格・非適格再編アドバイス等、総合的なコンサルティングを提供しています。

なお、M&Aやグループ再編税務は法務と密接に関係する業務ですが、弊事務所はM&A取引やグループ再編を熟知した専門弁護士と提携しており、紹介や協業が可能です。

M&A税務 ～主なサービス

■ プレ・ディール税務アセスメント＆プランニング

■ 買収ストラクチャーの策定

• 取り得るストラクチャー選択肢の検討、取引時の課税関係分析
• 買収後の各社税務への影響
• 租税条約、外国税額控除、過少資本税制、外国子会社合算税制等、国際税務への影響

■ 税務デューデリジェンス

• M&A（株式買収、事業譲受等）に伴う税務デューデリジェンスの実施
• アフターデューデリジェンス・サービス
  • 税務デューデリジェンスによる検出事項の詳細なリスク分析（各検出事項の質的及び金額的リスクの大小及びリスク顕在化の可能性等）
  • 検出事項のうち買収後のメリットとなり得る事項に係るプランニング
  • 買収価格や買収条件への反映に係る戦略・方針立案
  • 買収ストラクチャーの見直し・再構成

■ 買収契約書の税務面のレビュー、買収交渉支援
（例）
・税務の観点からの、契約書案の条項レビュー
・税務リスクの取引価格への反映、表明保証条項への追加等、リスクヘッジ案の提示
・税務メリットを利用した取引価格の修正及び交渉
・アーンアウト条項の税務

■ ポスト・ディール・サービス

• PMI支援（M&A後の統合フェーズにおける、税務面のプロセス支援）
• M&A後のグループ再編税務アドバイス、ストラクチャー策定